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Conceptos de CONTATEC para las declaraciones de IVA (8.D) a partir del año 2.009. Modificaciones 2013. Modificaciones 2014.

Estos son los conceptos necesarios para que el programa 8.D seleccione las cifras correctamente. El usuario puede utilizar otros siempre que modifique los registros correspondientes del control general (298 a 306):

331 Factura compra bienes de inversión. Cuando se realiza una compra de inmovilizado en España (operación interior) y el elemento adquirido es cualificable como bien de inversión, debe utilizarse éste único concepto o, en su defecto, cualquier otro, siempre que se indique en el registro 301 del control general. Todos los asientos realizados a partir del 01-01-2009 deben modificarse, si es necesario.

concepto 331 FRA. COMPRA BIENES INVERSION
Libro de IVA Recibidas. Tipo de IVA 1. Se declaran en el modelo 347.
 

cuenta

importe

observaciones

D2xxBase 
H523/410 xxxxxTotal 
D472IVA 

258 Factura agente de aduanas (bienes corrientes). Se refiere a las importaciones, y es el asiento en el que se anota como número de factura el número de DUA de importación. En dicho documento se refleja el valor a efectos de IVA, que es el que debe anotarse para el cálculo de la cuota correspondiente de IVA de importación. Con este concepto se contabilizan las adquisiciones de bienes corrientes y de inmovilizados que no sean considerados como bien de inversión.

concepto 258 FACTURA AGENTE DE ADUANAS
Libro de IVA Recibidas. Tipo de IVA 1. Se declaran en el modelo 347 salvo que lleve retención por IRPF.
 

cuenta

importe

observaciones

D600Base 
H410 xxxxxTotal 
D472IVA 

333 Factura agente de aduanas (bienes de inversión). Como el anterior, pero éste se refiere a las importaciones de inmovilizados considerados como bienes de inversión.

concepto 333 FACTURA AGENTE ADUANAS B.INVER
Libro de IVA Recibidas. Tipo de IVA 1. Se declaran en el modelo 347 salvo que lleve retención por IRPF.
 

cuenta

importe

observaciones

D2xxBase 
H410 xxxxxTotal 
D472IVA 

272 Adquisición intracomunitaria (bienes corrientes). Son las compras de bienes corrientes e inmovilizados que no sean considerados como bienes de inversión, en otros estados miembros de la Unión Europea distintos de España. La forma de realizar el asiento se explica en el correspondiente documento.

concepto 272 FACTURA ADQUIS. INTRACOMUNITA.
Libro de IVA Recibidas, añadir el importe de IVA según el tipo correspondiente al total factura. Se declaran en el 349 con la clave A.
 

cuenta

importe

observaciones

D60xBase 
H400 xxxxx (proveedor miembro de la CEE)Basecorregir el importe manualmente, con AvPág
D472IVA 
H478IVAintroducir pulsando AvPág

334 Adquisición intracomunitaria (bienes de inversión). Como el anterior, pero éste se refiere a las adquisiciones intracomunitarias de inmovilizados considerados como bienes de inversión.

concepto 334 FRA. ACREEDOR CEE BIEN.INVERS.
Libro de IVA Recibidas, añadir el importe de IVA según el tipo correspondiente al total factura. Se declaran en el 349 con la clave A.
 

cuenta

importe

observaciones

D2xxBase 
H523 xxxxx (proveedor miembro de la CEE)Basecorregir el importe manualmente, con AvPág
D472IVA 
H478IVAintroducir pulsando AvPág

254 Recibos de compra (Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca). Estos recibos son emitidos por el adquirente, que compensa al productor con el porcentaje correspondiente a este régimen, y que luego puede deducir de su liquidación de IVA.

concepto 254 RECIBO COMPRA AGRICULTOR/GANA.
Libro de IVA Recibidas, Se declaran en el 111 con la clave ?.
 

cuenta

importe

observaciones

D600Base 
H400 xxxxxTotal 
D472IVA 
H475xxxretención IRPF 

263 Factura cliente intracomunitario. Corresponden a las entregas de bienes a clientes que residen en otros países de la Unión europea, distintos de España. No llevan IVA y su importe debe declararse en el nuevo modelo 303.

concepto 263 FACTURA CLIENTE MERCANCIAS CEE
Libro de IVA Emitidas. Tipo de IVA 9. Se declaran en el modelo 349 con la clave E.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxx (cliente miembro de la CEE)Base 
H700Base 

262 Factura cliente exportación. Corresponden a las entregas de bienes a clientes que residen en otros países no pertenecientes a la Unión Europea, o en las comunidades de Canarias, Ceuta y Melilla.

concepto 262 FACTURA CLIENTE EXPORTACION
Libro de IVA Emitidas.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxxBase 
H700Base 

264 Factura servicios extranjero. Corresponde a la prestación de servicios fuera del territorio nacional, a empresarios y profesionales que residen en territorios distintos a los de aplicación del impuesto; es decir, todos los que no sean de la Comunidad Económica Europea. También se incluyen los servicios prestados en Canarias, Ceuta y Melilla. Los servicios prestados por vía telemática se consideran localizados en el lugar de residencia del empresario o profesional destinatario del mismo. Si el servicio se presta a un particular o a un empresario con domicilio desconocido, no deberá incluirse en este concepto.

concepto 264 FACTURA SERVICIOS EXTRANJERO
Libro de IVA Emitidas.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxxBase 
H705Base 

Incorporados en 2012 y modificados en 2016 (provisionalmente). Para prevenir futuras declaraciones.

339 335 Factura venta inmovilizado (no inversión). Venta de activos que no son considerados como de inversión por su cuantía.

concepto 335 FRA. VENTA INMOV NO INVERSION
Libro de IVA Emitidas.
 

cuenta

importe

observaciones

D440 xxxxxTotal 
H21xCoste 
H477IVA 
D281AmortizaciónLa amortización puede calcularse hasta la fecha o hasta fin de ejercicio, según se incorpore o no a la cifra anual
D/H671/771Pérdida o beneficio 

338 336 Factura venta inmovilizado CEE (no inversión). Como el anterior, pero la venta se realiza a residentes en otros estados miembros.

concepto 336 FRA. INMOVI. CEE (NO INVERSION
Libro de IVA Emitidas. Se declaran en el 349 con la clave E.
 

cuenta

importe

observaciones

D440 xxxxx (cliente miembro de la CEE)Total 
H21xCoste 
D281AmortizaciónLa amortización puede calcularse hasta la fecha o hasta fin de ejercicio, según se incorpore o no a la cifra anual
D/H671/771Pérdida o beneficio 

337 Importación inmovilizado (no inversión). Facturas de agentes de aduanas o similares por las operaciones de importación sujetas a IVA de bienes no considerados de inversión por su cuantía.

concepto 337 FRA. AGTE. ADUANA INMOV.NO INV
Libro de IVA Recibidas. Tipo de IVA 1. Se declaran en el modelo 347 salvo que lleve retención por IRPF.
 

cuenta

importe

observaciones

D21xBase 
H410 xxxxxTotal 
D472IVA 

Incorporados o modificados en 2013.

266 Factura servicios intracomunitarios. (Nueva denominación: FACTURA CLIENTE POR ISP). Corresponde a la prestación de servicios a otros miembros de la Comunidad Económica Europea. Son las que originan la Inversión del Sujeto Pasivo en el país de destino. Este concepto se utiliza también para las operaciones interiores, en los supuestos de inversión del sujeto pasivo. El programa de facturación 2.C lo adoptará cuando así se indique en la ficha del cliente (1.2), en la nueva modalidad de régimen de IVA, código I. El programa de declaraciones a Hacienda (8.D), acumulará lo facturado con este concepto en la casilla 44 del modelo 303.

concepto 266 FACTURA CLIENTE SERVICIOS CEE
Libro de IVA Emitidas. Tipo de IVA 9. Se declaran en el modelo 349 con la clave S.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxx (cliente miembro de la CEE)Base 
H705Base 

265 Factura cliente por ISP. En 2014 se incorpora este concepto para separar del anterior las operaciones no sujetas o con Inversión del Sujeto Pasivo que dan derecho a deducción según los artículos 68.Cuatro y 84.Uno.2º c), d), e) y f). En su lugar puede utilizarse el concepto que se señale en el registro de control 305. El programa de facturación 2.C lo adoptará cuando así se indique en la ficha del cliente (1.2), en la modalidad de régimen de IVA, código I. El programa de declaraciones a Hacienda (8.D), acumulará los facturado con este concepto en la casilla 61 del modelo 303.

concepto 265 FACTURA CLIENTE POR ISP
Libro de IVA Emitidas. Tipo de IVA 9. Se declaran en el modelo 349 con la clave I.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxx (cliente miembro de la CEE)Base 
H705Base 

275 Factura acreedor servicios CEE. Inversión del sujeto pasivo. Son los servicios prestados por empresarios o profesionales de otros estados miembros de la Unión Europea distintos de España. La forma de realizar el asiento se explica en el correspondiente documento.

concepto 275 FACTURA ACREEDOR INTRACOM. ISP
Libro de IVA Recibidas, añadir el importe de IVA según el tipo correspondiente al total factura. Se declaran en el 349 con la clave I.
 

cuenta

importe

observaciones

D62xBase 
H410 xxxxx (proveedor miembro de la CEE)Basecorregir el importe manualmente, con AvPág
D472IVA 
H477IVAintroducir pulsando AvPág

276 Factura proveedor o acreedor ISP en operaciones interiores. Cuando se trata de una inversión del sujeto pasivo en operaciones interiores. No es necesario hacer una autofactura.

En los casos de ISP en operaciones interiores, el que hace la entrega o presta los servicios emitirá la factura exenta del impuesto del valor añadido según el artículo 84 de la Ley del IVA (haciendo mención al apartado que corresponda). El destinatario no tiene obligación de confeccionar una auto-factura, pero deberá aplicar el IVA correspondiente (tipos 1, 3 ó 6) al servicio prestado o a la mercancía entregada, anotándolo en la propia factura.

Asiento:

1) FACTURA RECIBIDA DEL PROVEEDOR ISP

concepto 276 FACTURA PROVE. ISP OP.INTERIOR
Libro de IVA Recibidas, añadir el importe de IVA según el tipo correspondiente al total factura. Se declaran en el 340 con la clave I. Se incorporan a las sumas de IVA devengado y repercutido en el 303.
 

cuenta

importe

observaciones

D6xBase 
H400 / 410 xxxxxBasecorregir el importe manualmente, con AvPág
D472IVA 
H477IVAintroducir pulsando AvPág

Nota: El proveedor o acreedor en los casos de ISP por operaciones interiores deberá contabilizar la factura usando el concepto 266 FACTURA CLIENTE POR ISP, igual que si el destinatario fuera un miembro de la CEE.

Nota: El proveedor o acreedor en los casos de ISP por operaciones interiores deberá contabilizar la factura usando el concepto 265 FACTURA CLIENTE POR ISP.

Otros conceptos. Aunque no se tienen en cuenta para seleccionar las cifras en el 8.D, conviene utilizar estos conceptos para las operaciones específicas.

concepto 267 FACTURA CEE OPERAC. TRIANGULAR
Libro de IVA Emitidas. Tipo de IVA 9. Se declaran en el modelo 349 con la clave T.
 

cuenta

importe

observaciones

D430 xxxxx (cliente miembro de la CEE)Base 
H700Base 
concepto 277 FRA. ADQU. CEE POR OP. TRIANG.
Libro de IVA Recibidas. Tipo de IVA 9. No se declaran ni en el modelo 347 ni en el modelo 349.
 

cuenta

importe

observaciones

D60xBase 
H400 xxxxx (proveedor miembro de la CEE)Base 

273 Factura venta inmovilizado (bienes de inversión). Venta de bienes de inversión que estaban destinados a su utilización.

concepto 273 FRA. VENTA INMOV B. INVERSION
Libro de IVA Emitidas.
 

cuenta

importe

observaciones

D440 xxxxxTotal 
H2xxCoste 
H477IVA 
D281AmortizaciónLa amortización puede calcularse hasta la fecha o hasta fin de ejercicio, según se incorpore o no a la cifra anual
D/H671/771Pérdida o beneficio 

TABLA RESUMEN DE CONCEPTOS PARA MODELO 303 (2014)

CODIGODESCRIPCIONREGISTRO DE CONTROLCASILLA 303
BASECUOTA
250FACTURA PROVEEDOR 2829
254RECIBOS DE COMPRA AGRICULTURA, GAN. Y P.302,2 42
258FACTURA IMPORTACION B.CORRIENTES300,13233
260FACTURA CLIENTE B.CORRIENTES295,101,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
261FACTURA CLIENTE SERVICIOS295,201,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
262FACTURA CLIENTE EXPORT. B.CORRIENTES303,260 
263FACTURA CLIENTE CEE B.CORRIENTES303,159 
264FACTURA CLIENTE EXPORT. SERVICIOS304,160 
265FACTURA CLIENTE POR ISP305,161 
266FACTURA CLIENTE CEE SERVICIOS304,259 
268AUTOFACTURA COMPRADOR297,1  
269FACTURA RECTIFICATIVA B. CORRIENTES297,201,04,07,16,19,2203,06,09,18,21,24 y 27
272FACTURA PROVEEDOR CEE B.CORRIENTES301,23637
273VENTA INMOVILIZADO (B. INVERSION)296,201,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
275FACTURA ACREEDOR CEE SERVICIOS298,13637
276FACTURA PROVEEDOR ISP INTERIOR299,12829
331FACTURA COMPRA B. INVERSION301,13031
333FACTURA IMPORTACION B. INVERSION299,23435
334FACTURA COMPRA CEE B.INVERSION302,13839
337FACTURA IMPORTACION INMOVILIZADO NO INVERSION305,22829
338FACTURA ACREEDOR CEE INMOVILIZADO NO INVERSION306,12829
339FACTURA ACREEDOR INMOVILIZADO NO INVERSION (INTERIOR)306,22829
 OTROS CONCEPTOS IVA DEDUCIBLE 28 (1)29 (1)
401FACTURA EMITIDA EN RECC309,26263
402DEVENGO 31-12 FACTURA EMITIDA EN RECC309,101,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
403COBRO POR CUENTA IBAN EN RECC308,201,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
404COBRO CHEQUE CLIENTE EN RECC308,101,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
405OTROS COBROS RECC (primer concepto de una serie hasta el siguiente)307,201,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
409OTROS COBROS RECC (último concepto de una serie desde el anterior)307,101,04,07,16,19,22 03,06,09,18,21,24 y 27
411FACTURA RECIBIDA EN RECC369,27475
412DEVENGO 31-12 FACTURA RECIBIDA EN RECC369,128 (1)29 (1)
413PAGO POR CUENTA IBAN EN RECC368,228 (1)29 (1)
414PAGO CHEQUE ACREEDOR EN RECC368,128 (1)29 (1)
415OTROS PAGOS EN RECC (primer concepto de una serie hasta el siguiente)367,228 (1)29 (1)
419OTROS PAGOS EN RECC (último concepto de una serie desde el anterior)367,128 (1)29 (1)
(1) Si se diera el caso, las operaciones que no sean de bienes corrientes se trasladarán manualmente de estas casillas a las correspondientes: por bienes de inversión, 30 y 31.

MODELO 303 2014 (EXCLUIDO RÉGIMEN SIMPLIFICADO)